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        ​匯算清繳

        匯算清繳須知

        凡在納稅年度從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種:

        1.實行查賬征收的企業;

        2.實行核定應稅所得率的企業。

        跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。

        小提示:實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

        19年匯算清繳,企業這些數據將被稽查!

        一、企業的收入

        企業如果少計銷售收入,或隱匿部分銷售收入,那么金稅三期會——

        1.通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數;

        2.比對你開具出去的發票,收到的貨款數額以及賣出的商品;

        3.通過大數據,查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據,比對是否存在異常。

        二、企業的成本費用

        企業存在以下行為要小心了——

        1.長期購進原材料或商品時暫估入庫;

        2.購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票;

        3.計提了費用而遲遲沒有費用發票。

        三、企業的利潤

        如果你的企業的利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不一致;如果你想"財不露白",將利潤少報一部分……

        金稅三期大數據是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利潤就是收入減去成本,算出你的利潤不會是什么難事,所以若你的利潤不一致或是少報了,都會被輕易查出來。


        四、企業的庫存

        一般來說,企業的庫存量一般都在一個相對穩定的值附近呈周期性波動。

        如果你的企業只有銷售數據、而沒有購買數據或購買量少,金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態,并進一步形成電子底賬來比對你的庫存,然后判斷出異常。

        如果你的企業只有購買數據、而沒有銷售數據或銷售量少,金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態,并進一步形成電子底賬來比對你的庫存,然后判斷出異常。

        五、企業的銀行賬戶

        如果你的企業銷售了一批貨物,貨款也已進入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;如果你的企業取得了一些虛開的發票,而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

        現在對于上述及以下情形,金稅三期系統都會進行分析并識別出異常:

        1.企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數;

        2.當期新增應付賬款大于收入80%;

        3.預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上;

        4.當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

        六、企業的應繳納稅額

        如果你的企業增值稅額與企業毛利不匹配;如果你的企業期末存貨與留底稅金不匹配;如果你的企業實收資本增資了,而印花稅卻為0;如果你的企業增值稅額偏低;如果你的企業所得稅貢獻率長期偏低;如果你的企業應納稅額變動太大……

        通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、往期稅收數據等,這些都會被金稅三期判定出企業的應繳納稅額異常的。


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